IRS は、必要最小限分配 (RMD) 規則を更新しました。誰もが知っておくべき3つのこと。

連邦政府は、401(k) や IRA などの特定の退職金口座に拠出する人に減税を提供することで、退職後の貯蓄を奨励しています。従来の税金繰り延べ退職金口座にお金を貯めている場合は、今年の納税申告書で納めた金額を控除することができます。これにより、今より多くの資金を投資できるようになります。

しかし最終的にアンクル・サムは納税申告書を望んでいる。政府は必要最小限の分配を課しているため、税金を永久に繰り延べることはできません。高齢者は70歳から税金繰延退職金口座から資金を引き出し始める必要があり、一部の相続IRAには最低分配ルールが適用される場合がある。これらの口座のいずれかからお金を引き出すたびに、何年も延期してきた税金を支払わなければなりません。

必要な資金を分配しなかった場合の罰則は非常に重いものになる可能性があります。期限までに引き出しをしなかった場合、引き出す予定の金額の最大 25% を支払う必要がある可能性があります。そして、とにかく引き出しを行って税金を支払う必要があります。

最近の法律により、必要な最低分配規則にいくつかの変更が加えられ、IRS は 7 月に更新された法律の実施方法に関する最終規則を提供し、いくつかの重要な点を明確にしました。誰もが知っておくべき3つのことを次に示します。

1. 継承した IRA に必要最小限の分配金を受け取り続けなければなりません

2019 年 12 月 31 日以降に死亡した人から IRA を相続した場合、その口座に必要な最低分配金が課される場合があります。

安全保障法により、相続された個人退職金口座の規則が変更されました。生涯にわたり引き出しを延長できる代わりに、アカウントを空にするために新しく継承された IRA は 10 年間のみ取得できるようになりました。配偶者、未成年の子供、個人退職金口座所有者の10歳未満の受益者、および障害のある受益者または慢性疾患のある受益者には例外があります。

10年ルールの対象となる個人退職金口座を相続する人が、1年目から9年目までに必要な最低分配金も受け取らなければならないかどうかは、文書では明らかではなかった。 IRSは2021年から2024年までIRAの要件を免除したが、2025年からは相続した個人退職金口座に対して必要な最低分配金の強制を開始すると発表した。すでに必要な最低分配金を受け取っていた所有者から個人退職金口座を相続した人は、以下の措置を講じる必要がある。継続して毎年分配を受けます。

最低引き出し要件ルールは遡及的ではありませんが、10 年ルールは 2020 年以降に個人退職口座を相続した人に引き続き適用されます。これは、一部の受益者は2025年から2029年までに最低限の引き出しを行った後、2030年までに相続口座を完全に使い切る必要があることを意味する。

受益者は 10 年以内に口座を引き出す必要があるため、全体の税負担を軽減するために毎年一定金額を引き出すことが理にかなっていることがよくあります。ただし、IRS の内部規制により、受益者が以前は享受できた柔軟性が低下します。

2. 高齢の受益者は最低分配額を下回る金額を受け取ることができます

すでに必要最低限​​の分配金の受け取りを開始している自分より若い人から IRA を相続した場合は、新たに相続した IRA から引き続き必要最低限​​の分配金を受け取り続ける必要があります。あなた自身の口座から受け取ることができる必要最小限の分配がある可能性が高いため、これにより相続財産に追加の税負担が追加される可能性があります。

IRS によって導入された新しい規制は、高齢の受給者にある程度の救済を与えます。自分の平均余命に基づいて必要最小限の分配金を受け取る代わりに、元の所有者の平均余命に基づいて必要最小限の分配金を受け取ることができる場合があります。これにより、継承されたアカウントよりも分配額が小さくなります。

さらに、あなたは元の所有者よりも古いため、上記の 10 年ルールの対象にはなりません。したがって、生涯を通じて引き出しを必要最小限に抑えることができます。ただし、税負担は受益者に移る可能性が高く、受益者にはより高いレベルの最低引き出し額や10年ルールが適用される可能性があります。

3. 1959 年生まれの人は、73 歳になったら RMD を開始する計画を立てる必要があります。

セキュア 2.0 法により、2023 年から引き出しに必要な最低年齢が 72 歳から 73 歳に引き上げられ、その後 2033 年に再び 75 歳に引き上げられました。しかし、これは 1959 年生まれの人にとって興味深い問題を引き起こしました。彼らは 2032 年に 73 歳になるため、彼らは彼らは、2033 年 4 月までに最初の最低限必要な引き出しを行う必要があります。しかし、その場合、彼らは 2033 年に 74 歳となり、最低限必要な引き出し年齢を下回ります。では、1959 年の子供たちは 73 歳か 75 歳で必要最低限​​の引き出しを開始すべきでしょうか?

IRSは、Secure Act 2.0の欠陥を解消するため、最低分配年齢を73歳とする規則を提案した。次の表は、提案された規則が発効した場合に、あなたの誕生年に基づいて必要とされる最低分配年齢を示しています。

データソース: IRS。

最初に必要な最低分配金は翌年の 4 月 1 日まで延期できることに注意してください。ただし、次の分配金はその年の 12 月 31 日までに発行する必要があります。つまり、最初に必要な最低分配金を遅らせると、1 年に 2 回の分配金が発行されることになります。多くの場合、全体の納税額を軽減するために、必要な最低分配年齢に達した年に最初の分配を受けることが合理的です。